3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если продается автомобиль, которым человек владеет менее 3-х лет, он обязан заполнить и подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ независимо от того, в каком размере получен доход и нужно ли платить НДФЛ.

Ставка НДФЛ

Подавая отчет, человек заявляет, что автомобиль был продан за определенную сумму денег, и это лицо больше не владеет транспортным средством.

Если автомобиль находится в собственности 3 и более лет, заполнять и подавать налог на 3 лица не нужно.

Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиля должен исчислить 13% от продажной цены и уплатить государству, но налоговым законодательством предусмотрены льготы для физических лиц в виде налоговых вычетов, по которым полученный доход может быть уменьшен при исчислении НДФЛ налог, подлежащий уплате.

Для транспортного средства сумма вычета может быть:

• сумма расходов на покупку этого автомобиля (при сохранении договора купли-продажи автомобиля, на основании которого продавец купил автомобиль);
• 250 000 руб. — если документы о покупке автомобиля не сохранились или цена покупки составила менее 250 тыс руб.

НДФЛ при продаже автомобиля = 13% × (Розничная цена — Налоговый вычет).

Если в 2022 году автомобиль продается по цене ниже или равной налоговому кредиту, налог платить не надо, но заявление 3-НДФЛ все равно необходимо заполнить в 2023 году и отправить в ФНС.

Пример:

Автомобиль продан в ноябре 2022 года за 670 000 рублей, куплен в январе 2020 года за 550 000 рублей.

Поскольку автомобиль находится в собственности менее 3 лет, это означает, что вы должны заполнить налог на 3 лица и рассчитать налог.

НДФЛ = 13% × (670 000 — 550 000) = 15 600.

» 3-НДФЛ необходимо сдать до 2 мая 2023 года включительно.

» Налог необходимо уплатить до 17 июля 2023 года.

Какие документы нужны для налогового вычета

Для отчёта о доходах в 2023 году необходимо заполнить 3-НДФЛ за 2022 год, обратиться в налоговую по постоянному месту регистрации и предоставить следующие документы:

1. Выписка 3-НДФЛ;
2. Документы, подтверждающие продажу;
3. Если сумма налога уменьшается на затраты на приобретение, эти затраты должны быть документально подтверждены.

Передавать документы можно лично, по почте, через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или через электронный сервис «Налогообложение».

Пример заявления Перечень необходимых документов для оформления налоговых вычетов при реализации имущества на 2022 год

Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ

Здесь необходимо указать:

• данные о лице (лице или организации), которое купило у вас автомобиль и оплатило выручку;
• сумма дохода от продажи.

Необходимую информацию можно получить из договора купли-продажи. Укажите известные вам данные. Например, если вы не знаете ИНН покупателя, вводить его в форму не нужно. Если вы не знаете его «код ОКТМО» (это код места жительства человека или местонахождения организации), то и писать его не нужно. Заполните заявку в соответствии с имеющимися данными. Неизвестные значения оставьте пустыми.

В строке 010 «Код вида дохода» введите число – 18. Это код, присваиваемый сделкам по реализации транспортных средств. В строке 020 «Налоговая ставка» введите 13 (если вы резидент) или 30 (если вы не резидент).

Затем введите строку:

• 030 «ИНН источника платежа…» — ИНН покупателя. Если у вас есть его паспортные данные, узнать его ИНН можно по этой ссылке;
• 040 «КПП» — КПП для покупателя. Этот код есть только у организаций (см договор);
• 050 «Код ОКТМО» — код места жительства покупателя или места нахождения организации-покупателя по Общероссийской классификации ОК 033-2013. Вы можете найти OKTMO по этой ссылке здесь. Возьмите адрес в договоре;
• 060 «Наименование источника…» — ФИО покупателя или наименование организации, купившей у вас транспорт.

Самой важной является строка 070 «Сумма дохода». Здесь вы вводите цену автомобиля, за который вы его продали, в рублях и копейках. Строку 080 «Сумма удержанного налога» не заполнять или вводить 0.

Обратите внимание на следующее!
Вы не обязаны подтверждать, какой доход вы получаете. Пока не доказано обратное, предполагается, что вы предоставили верные данные. Обязанность «доказать обратное» возлагается на налоговый орган. Таким образом, договор купли-продажи автомобиля не нужно прикладывать к декларации.

Какой налог при продаже автомобиля платят ИП

Если продается автомобиль, который ИП не использует в своей работе, сделка осуществляется как физическое лицо, соответственно применяются стандартные правила исчисления налога с продажи автомобиля.

Когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался в его бизнесе, например, он занимается грузовыми перевозками, применяются правила действующей системы налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае ставка рассчитывается по формуле: в начале из расходов на покупку автомобиля необходимо вычесть ранее списанные расходы, а затем вычесть полученную разницу из дохода от продажи автомобиля транспортного средства, а полученную сумму умножить на 15%.
• Упрощенная система налогообложения «Доходы». Ставка в этом случае составит 6%, а вычеты можно не учитывать: они недоступны ИП на УСН.
• Общая система налогообложения. Стандартная ставка составляет 13%. Его можно уменьшить за счет вычетов – фактических затрат на покупку или лимита в 250 тыс руб. С 2019 года ФЛП не платят налог ОСН при продаже автомобиля, если он находится в собственности более 3 лет.

Самозанятые платят налог с продажи автомобиля по тем же правилам, что и частные лица.

Ответственность за налоговые нарушения

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в срок, установленный законодательством о налогах, акцизах, влечет взыскание пени в размере 5 процентов подлежащей уплате налога (доплаты) по основанию настоящей декларации за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как сдать 3-НДФЛ за 2022 год

Декларацию можно отправить в налоговую инспекцию или МФЦ по месту регистрации (прописки.

Сделать это можно и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, после заполнения 3-НДФЛ в программе «Декларация“.

Последовательность заполнения

Начать лучше с приложений 6 и 1, а затем уже на основании их показателей — п.п. 1 и 2, а также титульный лист декларации.

Заполняем приложения 1 и 6 при продаже авто

Приложение 6 отражает:

• имущественный налоговый вычет до 250 000 руб. (стр. 070);
• фактическую сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (строка 080);
• сумма утвержденных расходов и сумма вычета (стр. 160).

заполнение 3-НДФЛ при реализации автомобилей в нескольких экземплярах имеет некоторые особенности.

Если реализовано несколько машин, информация о них группируется в зависимости от того, как применяется вычет. По тем машинам, по которым применяется вычет в размере 250 000 руб., информация отражается в поле 070. По тем, которые относятся к вычетам в виде расходов, данные вносятся в поле 080. Нерезиденты не заполняют Приложение 6 к декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля, так как не имеют права на налоговые вычеты.

Приложение 1 отражает:

• ставка — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (по строке 010);
• код дохода от продажи машины — 03 (в строке 020);
• ИНН, КПП, код ОКТМО места регистрации покупателя автомобиля в статусе юридического лица, наименование покупателя (поля 030–060), если автомобиль был продан организации;
• ИНН, ФИО покупателя-физического лица (поля 030; 060), если автомобиль приобретен физическим лицом или индивидуальным предпринимателем;
• доход от продажи автомобиля (стр. 070).

На каждого покупателя автомобиля (одного и более) заполняется отдельный блок с полями с 010 по 080 в Приложении 1.

“Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняется в соответствии с приложениями 1 и 6. Вы должны правильно перенести цифры из этих приложений в раздел 2.

Но сначала введите некоторые дополнительные данные. По строке 001 «Код вида дохода» — число 18. Это доход от реализации любого имущества, кроме акций.

В строках 010 и 030 (п.п. 1.1 и 1.3. «Сумма дохода…») укажите сумму дохода, которую вы внесли в строку 070 приложения 1.

По строке 040 (п. 1.4. «Сумма к налоговому вычету») вносим удержания из строки 160 (п. 10 «Общая сумма…») Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. «Налоговая база…») приводим разницу между доходом (строка 010) и вычетами или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доход больше расхода). Если доходы равны расходам или отчислениям, в строке 060 укажите ноль.

Помните, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Он либо положительный, либо нулевой. Это связано с ограничениями, которые мы уже обсуждали. Вычет или расходы, уменьшающие доход при исчислении налога, не могут быть больше дохода (заполнение см в приложении 6). Они либо меньше, либо равны ему.

Предположим, вы продали машину за 1 450 000 руб. Вы уменьшаете свой доход за счет вычета (250 000 руб.). В результате налогооблагаемый доход составляет 1 200 000 руб. (1 450 000 — 250 000). Часть 2 будет содержать следующие цифры:

Следующим шагом является расчет налога. Это очень легко сделать. Необходимо умножить налоговую базу (показатель по строке 060) на налоговую ставку 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. Результат заносится в строку 070 (пункт 2.1. «Сумма налога, …”).

Если нет налоговой базы и в строке 060 стоит ноль, в строке 070 вписываем ноль. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули, прочерк или не заполняем.

В строке 150 (п. 2.9 «Налог к ​​уплате…») показываем то же число, которое мы ввели в строке 070. Если оно равно нулю, то в строке 150 проставляем нули.

Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база оказалась 1 200 000 рублей, то налог 156 000 рублей. (1 200 000 руб х 13%). Часть 2 заполняется следующим образом:

Часть 2 готова. Вы можете выполнить часть 1.

“Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

В строке 020 вводим Код бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ. Есть 20 цифр. Номера — 1821 0102 0300 1100 0110.

Иногда они меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого введите в поисковую строку Яндекса запрос «КБК по НДФЛ в 2022» и ищите нужный код. Но тебе все равно. Даже если цифры не совпадают, это ни на что не повлияет.

В строке 030 необходимо указать код ОКТМО. Это специальный код, присваиваемый каждому адресу в России. В строке 030 необходимо ввести код вашего постоянного дома. Здесь сложнее. Адресов в России много, а значит и кодов много. Поиск в Интернете. Ключевое слово «Узнать октмо по адресу». Вы увидите множество различных сервисов, позволяющих это сделать. Достаточно ввести: город, улицу и номер дома. Самый удачный сервис, позволяющий это сделать, смотрите по ссылке.

В строку 030 вводим код вашего места жительства. Если он короткий, в пустых графах этих строк ставим прочерк.

В строке 040 «Сумма налога к уплате…» указывается сумма налога к уплате. Берем из строки 070 в разделе 2. Если ноль, то и здесь ставим ноль.

Строка 050 «Сумма налога к возврату…» не заполнена или обнулена. Завершенная Часть 1 может выглядеть так:

Заявление готово. Осталось отполировать.

Когда оплатить налог

НДФЛ, рассчитанный в декларации за 2022 год, должен быть перечислен в бюджет до 17 июля 2023 года (перенесено с субботы 15 июля).

Какие особенности уплаты налога на продажу автомобиля для резидентов и нерезидентов РФ

Налоговым резидентом России является любое лицо, которое проводит в стране более 183 дней в году. Получается, что для этого статуса гражданство не важно, а вот ставка личного налога сильно различается.

Резиденты платят 13% от дохода, а нерезиденты – 30%.

Для упрощения расчета приведем таблицу:

Делать ставку

Вычет «доходы минус расходы»

Имущественный вычет 250 тыс руб

Минимальный срок для неуплаты налога

Сколько заплатит получатель, если автомобиль был подарен

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года необходимо заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 22.09.2022 № ЭД-7-11/880.

Изменены штрих-коды на всех страницах, изменено содержимое некоторых полей, добавлены или удалены некоторые строки. Обо всех изменениях в новой форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Если декларация будет подана по старой форме, ФНС ее не примет и придется все переделывать.

Сроки и порядок подачи за 2022 год

Заявление направляется в отделение ФНС по месту жительства лица — продавца имущества.

К заполненной декларации необходимо приложить договор купли-продажи автомобиля, который подтверждает сумму дохода. Если в качестве вычета принимается сумма расходов на покупку автомобиля, необходимо также приложить документы, подтверждающие эти расходы.

Если 3-НДФЛ подается в электронном виде, сканы указанных документов прилагаются.

Формат подачи:

• бумага – можно вручную заполнить новую обновленную форму, можно заполнить на компьютере и распечатать, а затем лично принести в отделение ФНС;
• в электронном виде — заполнить программу Декларация 2022, которую можно скачать на официальном сайте налоговых органов, либо в личном кабинете налогоплательщика — пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля в личном кабинете на сайте налоговой Федеральная налоговая служба.

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ о продаже автомобиля в 2022 году – 30 апреля 2023 года. Так как эта дата приходится на воскресенье, последний день подачи отчета переносится на следующий рабочий день, в 2023 году это вторник. 2 мая.

Крайний срок уплаты налога – 15 июля 2023 года. Поскольку в 2023 году эта дата выпадает на субботу, последний день перечисления личного налога переносится на 17 июля.

Если в связи с применением вычета платить налог не нужно, достаточно просто сдать 3-НДФЛ.

Нарушение сроков подачи заявления влечет за собой административную ответственность — 1000 руб. При этом нужно еще подать 3-НДФЛ.

Как заполнить НДФЛ при продаже квартиры в 2022 году.

Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже машины, которой владели менее 3 лет

Новая форма декларации состоит из титульного листа и 15 страниц. При продаже автомобиля необходимо заполнить только титульный лист, первые две части, приложения 1 и 6.

Часть 1 показывает общую сумму налога или ее нулевое значение.

в разделе 2 рассчитывается налоговая база и НДФЛ по доходам, полученным от реализации имущества.

В приложении 1 указана сумма дохода от сделки.

В Приложении 2 отражены данные по отдельным налоговым вычетам, уменьшающим налог к ​​уплате.

Лучше начать заполнять заявки, затем выполнить расчет во второй части, зафиксировать окончательные данные в первой и завершить оформление титульным листом.

Официальная инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена ​​в приложении к Приказу ФНС России N ЭД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений Приложения 6 к Приказ ФНС России об утверждении новой формы декларации.

Ниже приведены пояснения по выдаче налога на 3 лица в 2023 году при продаже автомобиля в 2022 году, которым владел менее 3-х лет. Также предоставляется заполненный образец заявления, который можно бесплатно скачать по ссылке в конце статьи.

Каждый лист должен иметь номер страницы от 001 и далее.

На каждом листе, кроме титульного, вверху заполняется ИНН, фамилия и инициалы лица, подающего декларацию.

Титульный лист

Как заполнить титульный лист в налоговой на 3 лица:

БАНКА	Идентификационный номер налогоплательщика — лицо, продавшее автомобиль
номер страницы	Для титульного листа 001.
коррекция нет	0 — при первой подаче 3-НДФЛ. При внесении изменений в форму и повторной отправке.
Период	34 — означает подачу отчета за календарный год.
год	2022 год — это год регистрации человека.
Код ФНС	Номер отделения ФНС, куда подается декларация 3-НДФЛ, указан по адресу проживания продавца автомобиля.
Сведения о покупателе недвижимости	Код страны — россияне вводят 643. Категория налогоплательщика — 760. ФИО — полностью. Дата рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Данные паспорта или другого подтверждающего документа	Для паспорта код 21. Затем заполняется его серия и номер. Для остальных документов коды можно увидеть в официальном порядке заполнения 3-НДФЛ.
Статус налогоплательщика	Жители РФ вводят код 1.
Телефон	Телефон для связи, если возникнут вопросы.
Надежный	Код 1 — если 3-НДФЛ заполняет лицо, оплатившее квартиру Код 2 — если декларацию заполняет его представитель. Полное наименование доверенности и реквизиты доверенности указаны ниже.

Пример титульного листа:

Раздел 1

Вам нужно заполнить только три поля в первой части:

020	КБК 18210102030011000110.
030	ОКТМО на свой адрес — можно посмотреть на сайте ФНС.
040	Налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в связи с продажей. Если налог платить не нужно, ставится 0.

Пример заполнения первой части 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год:

Раздел 2

Основная часть, где осуществляется расчет налога, подлежащего уплате в связи со сделкой и полученным доходом. Страница заполняется на основании заполненных приложений 1 и 6. Из первого берется сумма дохода, из шестого — сумма отчисления.

Как заполнить вторую часть формы 3-НДФЛ:

001	Код дохода от продажи имущества – 18.
010	Доход от реализации — по строке 070 Приложения 1.
030	Доход по строке 010 повторяется еще раз.
040	Поле заполняется, если выбран вычет 250 000 — указывается сумма вычета.
050	Поле заполняется, если выбран вычет в виде затрат на приобретение — указывается сумма из поля 160 Приложения 6.
060	Налоговая база = Строка 030 — Строка 040/050.
070	Подлежащий уплате налог = Строка 060 * 13%.
150	Сумма налога к уплате из строки 070 раздела 2.

Пример заполнения второй части формы 3-НДФЛ при продаже ТС:

Приложение 1

В этом листе декларации указаны данные о сумме дохода, полученного по сделке.

Как заполнить первое заявление по форме 3-НДФЛ

010	Код дохода — установить код 18 (взято из приложения 3 порядка заполнения)
020	Ставка налога — 13% (ставка по соответствующему коду дохода указана в Приложении 3 к Порядку заполнения)
060	ФИО покупателя автомобиля (из договора купли-продажи). Если автомобиль приобретен юридическим лицом, необходимо ввести наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО.
070	Цена продажи автомобиля из договора купли-продажи.

Пример заполнения первого заявления по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2022 году:

Представление отчётности

Налоговая декларация для физических лиц представляет собой документ, в котором физические лица отчитываются о полученных ими доходах и связанных с ними расходах, и к порядку ее заполнения предъявляются определенные требования.

Декларация может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде, например с помощью программы, которая самостоятельно формирует декларацию на бланках нужной формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по НДФЛ направляется в налоговый орган (инспекцию федеральной налоговой службы в России) по месту жительства (месту жительства) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен соответствующий доход был получен. Если 30 апреля выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, декларацию необходимо подавать не позднее следующего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 НК РФ местом жительства лица является адрес, по которому лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Если лицо не имеет места жительства на территории Российской Федерации, оно может быть определено по заявлению этого лица по месту жительства.

Подача декларации в налоговый орган только в целях получения налогового вычета, срок подачи декларации — 30 апреля — не применяется. Налогоплательщики могут подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение года для получения налогового вычета.

Проверка налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих правильность исчисления и обоснованность запрашиваемого вычета, осуществляется в течение 3 месяцев со дня представления в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговый кодекс).

Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма возмещения в бюджет, вместе с налоговой декларацией вы можете обратиться в налоговый орган за индивидуальной налоговой декларацией в связи с предоставлением налоговых вычетов.

Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена по требованию налогоплательщика в течение одного месяца со дня поступления такого заявления в налоговый орган, но не ранее окончания налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс).

Представляем декларацию в налоговый орган

В бумажном виде В электронном виде

• налогоплательщик лично
• по почте с приложенным описанием

При отправке налоговой декларации по почте датой подачи считается дата отправки почтового отправления, указанная на почтовом штемпеле с описью вложения.

уполномоченный представитель налогоплательщика (по доверенности)

Законными представителями лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с нормами гражданского и семейного права (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем физического лица может быть иное юридическое или физическое лицо, полномочия которого должны быть подтверждены нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенностью в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 80 НК РФ налоговая декларация может быть направлена ​​в налоговый орган в установленных форматах в электронной форме по каналам телекоммуникаций (ТКС) через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО).

В настоящее время насчитывается более 150 операторов ЭДО, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.

В целях выбора оптимальной схемы электронного взаимодействия для налогоплательщиков списки и контактные данные операторов ЭДО, осуществляющих свою деятельность на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, размещаются на сайте ФНС России и информационных стендах в инспекциях.

Кроме того, в рамках пилотного проекта, реализуемого ФНС по эксплуатации программного обеспечения, налогоплательщикам предоставляется возможность подачи налоговых деклараций в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через сайт ФНС России.

Получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Список удостоверяющих центров размещен на сайте www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Более подробная информация об услуге «Представление налоговой и годовой отчетности в электронном виде» доступна в разделе «Электронные услуги».

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень причин, по которым налоговый орган не принимает поданную декларацию:

1. У лица, подающего декларацию, отсутствуют документы, удостоверяющие его личность, либо лицо отказывается их предъявить;
2. Отсутствие подписи налогоплательщика в декларации;
3. Подача декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит ее принятие (например, подача декларации в налоговый орган, не находящийся по месту учета налогоплательщика);
4. Подача заявления не по установленной форме;
5. Отсутствие в соответствующих полях объявления фамилии, имени, отчества лица.

Уплата налога

Сумма НДФЛ, исчисленная лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Для оплаты суммы налога предлагаем воспользоваться услугой
«Уплата налога с физических лиц»
Данная услуга позволяет как сформировать платежный документ для последующей оплаты в кредитной организации, так и оплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

Вы также можете скачать бланк платежного поручения и заполнить его самостоятельно.

По общему правилу налог уплачивается физическими лицами самостоятельно.

При этом индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают налог авансом на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

Отдельные категории лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за окончанием налогового периода.

При этом авансовые платежи производятся такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года с 1/4 суммы годового аванса.

Как и когда платить НДФЛ с продажи автомобиля

Вы должны самостоятельно подать отчет в налоговую – заполнить декларацию, прикрепить документы и заплатить 13%.

Крайний срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. 13% необходимо оплатить до 15 июля текущего года.

Например, если автомобиль был продан в 2022 году, декларацию необходимо подать до 30 апреля 2023 года, а 13% необходимо оплатить до 15 июля 2023 года.

Примечание! Не забудьте сохранить все документы, чеки и квитанции – все это понадобится для подачи налогового кредита и уплаты НДФЛ. Пример заявления на налоговую декларацию по НДФЛ за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Порядок уплаты налога с продажи машины

Кто обязан уплачивать налог

Если есть основание для уплаты налога, то его платит продавец, так как именно он получает доход от продажи.

Если автомобиль не передан близкому родственнику, получатель платит 13

В какой срок нужно уплатить налоги

Уплатить НДФЛ при продаже автомобиля необходимо до 15 июля следующего года, то есть, если сделка состоялась в 2022 году, есть время уплатить налог до 15 июля 2023 года.

Декларация должна быть представлена ​​до 30 апреля следующего года. Если продавец владеет автомобилем более 3 лет, то он ничего не должен государству: ни заполнять декларацию, ни платить налог.

Какой порядок подачи налоговой декларации

Декларацию 3-НДФЛ, если с момента покупки прошло менее 3 лет, придется заполнять даже в том случае, если налоговая ставка снижена до нуля.

Стоит обратить внимание, какие документы необходимо приложить к налогоплательщику для учета вычета:

Основание для вычета	Документация
Выручка от продаж минус расходы на покупку	Договор купли-продажи, квитанции, расписки, кредитный договор
Имущественный вычет 250 тыс руб	Дополнительные документы не требуются

Как понять, какой вычет вам подходит

Все расходы на налоговый вычет должны быть подтверждены документально. При себе необходимо иметь договор купли-продажи, квитанции, квитанции об оплате или другие документы, подтверждающие расходы.
Нет документов — подтвердить расходы не получится. В этом случае вам подойдет только фиксированный вычет – 250 000 ₽. Вы вычитаете эту сумму из дохода от продажи автомобиля, а с оставшейся суммы рассчитываете и платите налог.
При наличии подтверждающих документов все зависит от цены, по которой вы купили машину. Если вы потратили на него более 250 000 ₽, выгоднее вычесть расходы на покупку из дохода от продажи. И наоборот: если машина стоит меньше 250 000 ₽, вам подойдет фиксированный вычет.
Пример: какой вычет выгоднее
В 2018 году Александр купил автомобиль Lada Vesta за 450 000 рублей. В 2019 году он продал такую ​​же машину за 500 000 рублей. Документы о покупке автомобиля сохранились, поэтому Александр может использовать оба вычета. Давайте узнаем, какой из них лучший.
Фиксированный вычет
(500 000 ₽ — 250 000 ₽) х 13% = 32 500 ₽
Вычеты равны стоимости покупки
(500 000 ₽–450 000 ₽) x 13% = 6 500 ₽
Александру выгоднее использовать второй вычет — так налог меньше.
Воспользоваться вычетом могут только налоговые резиденты РФ. Если вы проживаете за границей, вы платите налог с полной суммы после продажи автомобиля в России по ставке 30%. Выгоднее подождать, пока с момента покупки не пройдет три года. Тогда вам не придется платить налог, так как льгота распространяется и на нерезидентов России.

Применение вычета к доходу

Доход, полученный от продажи автомобиля, может быть уменьшен на одну из следующих сумм:

• фактически понесенные плательщиком и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением автомобиля (абз. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• налоговые резиденты Российской Федерации — на сумму имущественного налогового вычета не более 250 000 руб. (подпись 1, пункт 2, статья 220 Закона о налогах).

Эти расходы, в частности, могут быть подтверждены договором купли-продажи транспортного средства, заключенным между двумя лицами, с указанием платежных данных.

Если вы продали автомобиль, используемый в хозяйственной деятельности, предоставление имущественного вычета имеет некоторые особенности (ч. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Не нужно подавать 3-НДФЛ и декларировать имущественный вычет, если автомобиль был продан за 250 000 рублей и меньше. То есть когда вычет покрывает доход от сделки.

Частые вопросы

Надо ли платить налог с продажи автомобиля физическим лицам?

Да, налог при реализации автомобилей установлен НК РФ по статье 228 НК РФ.

Как рассчитывается подоходный налог?

Налог на доходы физических лиц при продаже имущества рассчитывается следующим образом: Цена продажи умножается на проценты. Ставка личного налога составляет 13% или 15% для резидентов и 30% для нерезидентов.

С какой суммы берется налог при продаже автомобиля?

Фактическая стоимость проданного имущества используется для расчета налогооблагаемой суммы.

Когда продажа авто не облагается налогом?

Нет налога на продажу автомобиля, который продается по цене покупки.

При каком сроке владения можно не платить налог с продажи авто?

Если автомобиль находится в собственности 3 года и более, вам не нужно платить налоги с продажи.

Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”

Здесь вводим сумму, на которую будем уменьшать доход при расчете налога. У вас есть 2 варианта (вы должны выбрать один):

• на отчисления на недвижимость для продавцов автомобилей — 250 000 руб.;
• на расходы по приобретению проданного автомобиля, что подтверждено документально.

Выбирайте самые выгодные и простые. Если цена продажи не более 250 000 руб. — это вычет (хотя в такой ситуации декларация не нужна). Если больше, вы можете выбрать стоимость. Но они должны быть подтверждены документами и сумма должна превышать 250 000 рублей, т.е размер вычета (иначе это бессмысленно). Подробнее о способах уменьшения дохода при исчислении налога с продаж транспортных средств смотрите по ссылке.

Если вы выбрали вычет, укажите сумму по строке 070 Приложения 6 (пункт 3.1. «Сумма имущественного вычета по налогу на прибыль по доходам от реализации имущества”).

При выборе «доходы минус расходы» укажите сумму расходов по строке 080 Приложения 6 (пункт 3.2. «Сумма фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, …”).

Нельзя уменьшить доход от продажи одного и того же автомобиля как на вычеты, так и на расходы. Выбери один.

Обратите внимание на следующее! Размер вычета (или расходов), который вы вводите по строке 070 (или 080), не должен превышать доход от продажи автомобиля. Например, если вы продали транспортное средство за 145 000 рублей, вычет будет указан только в этой сумме. Те же правила применяются к расходам.

Сумму вычета (или расходов) необходимо снова внести в приложение по строке 160 (п. 10. «Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).

Например, цена продажи автомобилей составила 1 450 000 рублей. При расчете налогового дохода вы уменьшаете вычет. Так как вычет меньше дохода, его можно ввести полностью — 250 000 руб. Приложение 6 заполняется следующим образом:

Другой пример. Вы продаете автомобиль за 340 000 руб. Стоимость покупки, которая подтверждена документально, составляет 420 000 рублей. Расходы можно вносить только в пределах суммы доходов. То есть сумма расходов в декларации указана в размере 340 000 руб. Пять советов, которые помогут вам организовать и вести управленческий учет

Менеджер помогает принимать эффективные решения и контролировать эффективность бизнеса. Давайте узнаем, какие пять шагов нужно предпринять, чтобы научиться лучше планировать бизнес-процессы.

Как рассчитать налог с продажи автомобиля для физических лиц

При расчете налога при продаже автомобиля учитывается доход, полученный после совершения сделки. Например, если владелец купил автомобиль за 800 тысяч рублей, а через некоторое время решил продать его за 1 миллион рублей, налог будет исчисляться с одного миллиона.

Обычная ставка личного налога составляет 13%. Но если доход налогоплательщика за год превысит 5 млн рублей, он вырастет до 15%. Не все россияне имеют такие доходы. И далее по тексту будем считать, что ставка налога с населения составляет 13%. Однако, если вы знаете, что ваш доход превышает установленную сумму, она будет для вас увеличена до 15%, поэтому пересчитайте формулы с учетом ваших данных.

Формула для НДФЛ: N = S × 13%, где:

• Н — налог,
• S — объем продаж,
• 13% — стандартная ставка.

Например, если автомобиль был продан за 1 миллион рублей, и заменив данные формулой, получим: 1 000 000 × 0,13 = 130 000 рублей. Сумма большая, но есть способы ее уменьшить.